Da, če delate za manjše delodajalce; Mogoče v prihodnosti drugače
Zakon o cenovno ugodni pomoči od delodajalcev zahteva samo, da ponujajo zdravstveno zavarovanje - zaposlenim, ki delajo najmanj 30 ur na teden - če imajo 50 ali več zaposlenih . Toda 96 odstotkov delodajalcev v ZDA ima manj kot 50 zaposlenih in zato njihovim delavcem ni treba nuditi zdravstvenih koristi.
Mnogi od njih, seveda. V skladu z raziskavo, ki jo je v avgustu 2015 izvedel Transamerica Center za zdravstvene študije, ponujajo 61 odstotkov podjetij z manj kot 50 zaposlenimi (čeprav je to lahko visoka ocena, analiza nacionalne federacije neodvisnih podjetij je pokazala, da le 29% podjetij z manj kot 50 zaposlenimi je leta 2015 ponudilo pokritost).
Načrti zdravstvenih zavarovanj v majhnih skupinah so na voljo v vsaki državi, delodajalci z manj kot 25 zaposlenimi pa so upravičeni do majhnega davka na dobiček iz malih podjetij, odvisno od povprečnega dohodka svojih zaposlenih in kolikšne premije plača delodajalec.
Kaj pa ljudje, ki delajo za vsa mala podjetja, ki ne ponujajo ugodnosti zdravstvenega zavarovanja? Uporabiti morajo individualni trg zdravstvenih zavarovanj, kjer lahko kupijo kritje prek borze zdravstvenega zavarovanja ali zunaj borze (subvencije niso na voljo zunaj borze).
Povračilo delodajalca dovoljeno od leta 2017
Za načrte, kupljene na posameznem trgu (na ali zunaj borze), je prijavitelj - v nasprotju z delodajalcem - odgovoren za plačilo premij, čeprav so subvencije (ki so dejansko davčni odbitki ) na voljo za menjavo oseb, ki izpolnjujejo pogoje o svojem dohodku.
Toda zgodnji predpisi o izvajanju ACA so delodajalcem prepovedali povračilo zaposlenih za posamezno tržno zdravstveno zavarovanje.
To se je spremenilo od leta 2017, v skladu z Zakonom o zdravilih 21. stoletja (več podrobnosti spodaj), vendar si oglejmo, kako so bila pravila razlagana pred letom 2017:
ACA sama odloči, da je to vprašanje nekoliko odprto za razlago, vendar je IRS pozneje neposredno obravnaval to vprašanje, sankcija za neskladnost pa je bila strma: trošarina v višini 100 evrov na dan, na ustreznega zaposlenega.
To je lahko do višine 36.500 $ na leto v glavi za vsakega zaposlenega, za katerega delodajalec povrne posamezne premije zdravstvenega zavarovanja. Predpisi naj bi začeli veljati januarja 2014, vendar je bil uveden prehodni program pomoči, ki je zamudil kazen do julija 2015.
V bistvu je način, kako IRS razlaga statut ACA, povračila zaposlenim za posamezne tržne premije, se šteje za "plačilni načrt delodajalca". Takšni načrti so predmet reform skupinskega trga zdravstvenih zavarovanj, vključno s prepovedjo življenjske dobe in letnimi omejitvami prejemkov ter zahtevo, da je za preventivno oskrbo brezplačna za vpisnika .
IRS je posebej pojasnil, da načrtov plačil delodajalcev ni mogoče združiti s posameznimi načrti tržnega zdravstvenega zavarovanja, da bi izpolnili zahteve tržne reforme. To je bilo res, ne glede na dejstvo, da tržne reforme ACA veljajo za posamezne tržne načrte, vsi novi posamezni tržni načrti pa se prodajajo brez življenjske dobe ali letnih limitov oskrbe in z enakimi prednostmi preventivne nege kot majhnimi skupinami zdravstvenih načrtov.
Nič ni preprečilo delodajalcem, da bi svojim zaposlenim dajali povišani ali obdavčljivi dodatek, namesto da bi zagotovili ugodnosti zdravstvenega zavarovanja.
Toda ugodne davčne ugodnosti premije za zdravstveno zavarovanje skupine in ureditve povračila stroškov za zdravje niso bile na voljo, da bi se povrnili zaposleni za posamezne premije zdravstvenega zavarovanja.
Prvi poskus poskrbi za povračilo ni prešel: HR 5447, Zakon o pomoči za oskrbo malih podjetij
HR 5447, dvostransko zakonodajo, ki je znana kot Zakon o pomoči za zdravstveno nego v malih podjetjih leta 2016, bi delodajalcem pravno omogočila, da povrnejo do 5.130 $ letno v premij za posamezno premijo za zdravstveno zavarovanje za zaposlene in do 10.260 dolarjev, če ta politika pokriva zaposlenega družina (ti zneski bodo indeksirani za inflacijo).
HR 5447 je junija 2016 sprejel Predstavniški dom in imel podporo Gospodarske zbornice ZDA in številnih organizacij za zagovarjanje malih podjetij. Toda zaustavil se je v senatu.
Kongresni proračunski urad je ugotovil, da HR 5447 "ne bi imel vpliva na primanjkljaj zveznega proračuna v obdobju 2016-2026." Denar, povrnjen zaposlenim za premije zdravstvenega zavarovanja, bi bil pred obdavčitvijo, kar bi povzročilo nižje prihodke od dohodka iz davka od dohodkov pravnih oseb. Toda zvezna vlada ne bi smela zagotoviti premijskih subvencij za izmenjavo vpisnikov, katerih delodajalci so se odločili, da povrnejo svoje premije.
Zakon o zdravilih 21. stoletja preneha leta 2016, omogoča povračilo od leta 2017
Decembra 2016 je predsednik ZDA Obama podpisal zakon HR34, Zakon o zdravilih 21. stoletja. Zakonodaja je daljnosežna, vendar je ena od sprememb, ki jih je naredila, omogočiti podjetjem z manj kot 50 zaposlenimi, da vzpostavijo dogovor o povračilu stroškov za kvalificirane majhne delodajalce (QSEHRA).
Če mala podjetja ne ponujajo skupnega načrta zdravstvenega zavarovanja, bo QSEHRA podjetju povrnil zaposlene, brez davkov, za nekatere ali vse stroške nakupa individualnega tržnega zdravstvenega zavarovanja, na ali izven menjave (če je načrt je kupljen na borzi, lahko zaposlenec še vedno izpolnjuje pogoje za subvencijo premije pri menjavi, vendar se vrednost QSEHRA upošteva pri določanju cenovne dostopnosti kritja, znesek subvencije ACA pa se zmanjša za znesek, ki ga zaposlenec prejema od delodajalca prek QSEHRA).
Z uporabo QSEHRA je najvišji znesek, ki ga lahko delodajalec povrne, 4.950 $ za pokritje enega samega zaposlenega in 10.000 za družinsko pokritost (to je za leto 2017, vrednost se indeksira v prihodnjih letih). Najvišji znesek povračila se izplačuje tudi po mesecih, tako da bi bil zaposlenec, ki je najel sredi leta, upravičen le do preračunanega zneska največjega letnega povračila.
Kdo pomaga pri pravilih novega povračila?
Za zaposlene, ki delajo za mala podjetja, ki ne ponujajo zdravstvenega zavarovanja, je razpoložljivost premijskih subvencij v borzah odvisna od dohodka, skupaj z velikostjo družine in stroškov pokritosti na področju vlagatelja. Na splošno so subvencije na voljo v večini primerov, če dohodki gospodinjstev prosilca ne presegajo 400 odstotkov ravni revščine.
Če trenutno prejemate subvencijo premije (premija za davke na premijo) in vaš delodajalec začne povračilo premij v okviru QSEHRA, bi se subvencija za izmenjavo zmanjšala za znesek povračila delodajalca.
Toda če niste upravičeni do subvencije za premije v borzi (ali če ste, vendar ste se odločili, da boste pokupili zunaj borze, kjer subvencije niso na voljo), vam lahko QSEHRA neposredno koristi, če se vaš delodajalec odloči izkoristiti to možnost.
Majhim delodajalcem ni treba povrniti premij, prav tako, ker jim ni treba ponuditi skupinskih zdravstvenih zavarovanj v okviru ACA. Toda QSEHRA omogoča, da jim omogoči prožnost, da povrne zaposlene za premije za zdravstveno zavarovanje kot del paketa za zaposlene.
Premije, ki se povrnejo, so na posameznem trgu, ki je v preteklih letih imel veliko bolj nestanovitne premije kot trg majhnih skupin. Nekateri zagovorniki QSEHRAs opozarjajo, da lahko spodbujajo več ljudi, da se vključijo v posamično / družinsko pokritost, kar bo povečalo stabilnost na posameznem trgu.
Ali lahko veliki delodajalci povrnejo posamezne tržne premije?
Sedanji predpisi ne dovoljujejo, da veliki delodajalci povrnejo individualne tržne premije zaposlenih. Delodajalci s 50 ali več zaposlenimi s polnim delovnim časom morajo ponuditi skupinsko zdravstveno zavarovanje (kupljeno od zavarovalnice ali samozaposlene osebe), da bi se izognili sankciji s strani delodajalca ACA in se soočajo še s strožjimi kaznimi, kot je opisano zgoraj, če povrniti zaposlene za posamezne tržne premije.
Toda oktobra 2017 je predsednik Trump podpisal izvršilni nalog, ki bi sčasoma lahko povzročil sproščena pravila o tem vprašanju. Izvršilni red ne spreminja nobenih pravil sam po sebi, saj preprosto usmerja različne zvezne agencije, da "razmišljajo o predlaganju predpisov", ki bi dosegle različne cilje.
Eden od teh ciljev je razširiti uporabo ureditev povračila stroškov zdravstva (HRA) in zagotoviti večjo prožnost pri njihovi uporabi, vključno z "dovoliti, da se HRA-ji uporabljajo skupaj s pokritjem ne-skupine".
Zato bi lahko službe za delo, zakladništvo in zdravstvene službe pripravile nove predpise, ki bi omogočili uporabo HRA s strani večjih delodajalcev (morda vsi delodajalci ali morda do določenega števila zaposlenih). Predlagani predpisi bi morali iti skozi običajen postopek sprejemanja odločitev, ki vključuje javno obvestilo in obdobje za pripombe. Toda če bi bili dokončani, bi spremenili pravila o uporabi HRA za povračilo posameznih tržnih premij.
Vse to je še vedno v zraku, saj še ne vemo, kaj bo v predpisih, ki bodo verjetno predlagani. Pomembno je vprašanje, ali bi delodajalci izpolnjevali zahtevo po mandatu delodajalca s povrnitvijo celotnega ali dela posamezne tržne premije zaposlenega in tudi, ali bi moralo biti povrnjeno pokritje izpolnjeno minimalne zahteve v smislu višine ugodnosti, ki jih zagotavlja.
Čeprav so podrobnosti še vedno nejasne, se zdi, da bodo pravila o delodajalcih, ki povrnejo posamezne premije za zdravstveno zavarovanje na trgu, verjetno sproščena pod administracijo Trump.
Viri:
Congress.gov, HR34 - 21st Century Cures Act. Uveljavljeno 13.12.2016
Kongresni urad za proračun, HR5447 Zakon o pomoči malim podjetjem iz leta 2016.
Služba notranjega davka, dogovori o zdravstvenem varstvu delodajalcev.
Notranji davčni službi, davčni kredit za zdravstveno varstvo malih podjetij in trgovina na prodajnih mestih.
Transamerica Center za zdravstvene študije, Anketa: Podjetja se obrnejo na mandat za zdravstveno kritje , december 2015.
Bela hiša, urad ministrstva za tisk. Predsedniški izvršni red, ki spodbuja izbiro zdravstvene oskrbe in konkurenco v ZDA. 12. oktober 2017.